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長沙貨運(yùn)公司 “營改增”后的物流企業(yè) 如何應(yīng)對“稅改增”? (長沙長途搬家物流)

信息來源:長沙博遠(yuǎn)物流公司   發(fā)布時(shí)間:2013-8-14   瀏覽:444 次

長沙貨運(yùn)公司 “營改增”后的物流企業(yè) 如何應(yīng)對“稅改增”? (長沙長途搬家物流)

長沙博遠(yuǎn)物流電話:0731-84062159  13974912995饒先生

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跟其他物流企業(yè)老總一樣,李卓恒最近忙于“打望”——觀望業(yè)內(nèi)競爭者的動作,期盼稅收優(yōu)惠政策出臺。“營改增”后,他的物流公司較以前稅負(fù)增長大約三成。然而,增加的稅負(fù)又不能貿(mào)然提高運(yùn)價(jià)轉(zhuǎn)嫁給客戶,尋求解決辦法是他最近一直在思索的。

 

  8月1日起,“營改增”試點(diǎn)擴(kuò)展到交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。其中,上規(guī)模的物流企業(yè)由原來3%的營業(yè)稅改征11%的增值稅。實(shí)施“營改增”后,物流業(yè)將面臨哪些挑戰(zhàn)?物流企業(yè)怎樣來適應(yīng)新稅制?如何應(yīng)對稅負(fù)變化?圍繞這一熱點(diǎn)話題,記者展開了連續(xù)幾日的調(diào)查采訪。


  稅收成本增加


  是否提價(jià)還在觀望

 

  李卓恒說,公司只對零散客戶試探性提價(jià)5%,但對老客戶卻不知該如何辦,擔(dān)心提價(jià)后造成客戶流失,現(xiàn)在正觀望其他經(jīng)營者的動作,行業(yè)未普遍提價(jià),他也不敢率先提價(jià)。

 

  李卓恒是成都市流航物流貨運(yùn)有限公司總經(jīng)理,從事物流經(jīng)營10年。最近,他一直忙于關(guān)注相關(guān)政策以及測算稅負(fù)變化。他的公司年?duì)I業(yè)收入1000多萬元,“營改增”后每年將多繳稅20多萬元。

 

  “最主要的是能抵扣的太少了。”李卓恒稱,“營改增”稅收改革可以避免重復(fù)征稅,其改革方向?qū)ζ髽I(yè)是利好的,但是物流企業(yè)的經(jīng)營成本大,能夠抵扣的只有小部分,人力成本和路橋費(fèi)占據(jù)經(jīng)營成本大約六成,這部分費(fèi)用無法抵扣,也就造成了稅收成本的增加。他以成都至深圳的貨運(yùn)為例,六軸車車貨載重49噸,往返一趟的營業(yè)收入3.6萬元左右,而其中往返的路橋費(fèi)要花1.2萬元,油費(fèi)1.2萬元,司機(jī)工資2400元,余下毛利只有8000元。“這一趟的收入需繳納增值稅近2000元,這當(dāng)中還未算車輛折舊、修理費(fèi)及管理費(fèi)。”李卓恒表示,以前則只需繳納近千元營業(yè)稅。

 

  最近,中國物流與采購聯(lián)合會發(fā)布的7月份中國物流業(yè)景氣指數(shù)(LPI)為52.4%,比6月回落0.7個(gè)百分點(diǎn),表明物流業(yè)經(jīng)濟(jì)仍然運(yùn)行在適度增長區(qū)間,但增勢減弱。李卓恒表示,在經(jīng)濟(jì)面臨下滑的壓力下,物流生意不及往年,市場競爭也越來越激烈,不敢貿(mào)然提價(jià)。目前,公司只對零散客戶試探性提價(jià)5%,但對占業(yè)務(wù)量相當(dāng)大比例的老客戶卻不知該如何辦,擔(dān)心提價(jià)后造成客戶流失,現(xiàn)在他正觀望業(yè)界其他經(jīng)營者的動作,“如果行業(yè)未普遍提價(jià),我也不敢率先提價(jià)”。

 

  截至7月31日,我省共有60607戶納稅人納入本次“營改增”試點(diǎn)范圍,其中交通運(yùn)輸業(yè)有11015戶,物流輔助服務(wù)有3101戶,合計(jì)占試點(diǎn)納稅人總數(shù)的兩成多。調(diào)查中,記者發(fā)現(xiàn),由于增加的物流成本分?jǐn)偟浇K端消費(fèi)品的費(fèi)用非常少,所以目前尚未影響到終端消費(fèi)品價(jià)格的連動。

 

  除了物流運(yùn)輸企業(yè),物流輔助服務(wù)企業(yè)也稱因抵扣項(xiàng)少而稅負(fù)增加。成都大西南鐵路儲運(yùn)有限公司總經(jīng)理助理孟照忠稱,公司的主要營運(yùn)成本為人力成本和租賃費(fèi),目前這兩項(xiàng)支出都無法取得增值稅發(fā)票,就不能抵扣。針對此情況,公司迅速調(diào)整經(jīng)營管理策略,實(shí)行集中加油、集中修理、集中采購的方式,盡量尋找與一般納稅人合作,增加抵扣項(xiàng)目來降低稅負(fù)。同時(shí),還調(diào)整了采購時(shí)間,對一些不是急需的大宗辦公用品、機(jī)器設(shè)備延遲采購。


  小規(guī)模納稅人下降


  一般納稅人增加不少

 

  有關(guān)部門公布的數(shù)據(jù)顯示,“營改增”后大約有95%的企業(yè)的稅負(fù)下降和持平,只有約5%的企業(yè)稅負(fù)上升。而稅負(fù)增加在物流企業(yè)中反映得特別突出。“‘營改增’后,試點(diǎn)中企業(yè)總體稅負(fù)下降,但是物流企業(yè)稅負(fù)總體是增加的。”成都中聯(lián)智信和稅務(wù)師事務(wù)所有限公司技術(shù)總監(jiān)周曉魯根據(jù)行業(yè)平均數(shù)據(jù),舉例計(jì)算了物流業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人“營改增”的稅負(fù)變化。

 

  一、小規(guī)模納稅人

 

  假設(shè)某物流企業(yè)年?duì)I業(yè)收入100萬元,由于小規(guī)模納稅人不能抵扣,那么:

 

  1.實(shí)施“營改增”前,該企業(yè)每年需繳納營業(yè)稅:100×3%=3(萬元)

 

  2.實(shí)施“營改增”后,該企業(yè)每年需繳納增值稅:100÷(1+3%)×3%=2.91(萬元)

 

  3.對比:每年比原來少繳稅900元,稅負(fù)略有下降,下降幅度為3%。


  二、一般納稅人

 

  假設(shè)某物流企業(yè)年?duì)I業(yè)收入1000萬元,按照行業(yè)毛利率10%以及經(jīng)營成本平均水平計(jì)算,該企業(yè)可能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的燃油費(fèi)和修理費(fèi)共360萬元,那么:

 

  1.實(shí)施“營改增”前,該企業(yè)每年需繳納營業(yè)稅:1000×3%=30(萬元)

 

  2.實(shí)施“營改增”后,該企業(yè)每年需繳納增值稅:

 

  a.銷項(xiàng)稅:1000÷(1+11%)×11%=99.1(萬元)

 

  b.進(jìn)項(xiàng)稅:〔1000×(1-10%)×40%〕÷(1+17%)×17%=52.3(萬元)

 

  c.增值稅(a-b):99.1-52.3=46.8(萬元)

 

  3.對比:比實(shí)施增值稅前多繳稅16.8萬元,稅負(fù)增加56%。

 

  (注:上述計(jì)算基于試點(diǎn)前的存量資產(chǎn)不能抵扣;試點(diǎn)后物流企業(yè)新購進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣,其增值稅稅負(fù)增加率將會下降。)

 

  針對不同稅率


  嘗試輔助業(yè)務(wù)分流

 

  比如物流輔助業(yè)務(wù)增值稅稅率為6%,較物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)的稅率低近一半,如果企業(yè)將兩個(gè)業(yè)務(wù)混為一體,那么在核算稅收時(shí)將按照最高稅率計(jì)征,這樣無疑就“冤枉”多納稅了。

 

  根據(jù)國家稅務(wù)局對增值稅一般納稅人認(rèn)定的規(guī)定,以不含稅計(jì)算的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬元的,將被認(rèn)定為一般納稅人。那么,面對稅負(fù)增加,年?duì)I業(yè)額超500萬元物流企業(yè)究竟該怎么辦?周曉魯給出的建議是:企業(yè)老板首先要練好“內(nèi)功”,并洞悉稅收政策。

 

  首先,要梳理好企業(yè)各項(xiàng)稅收政策規(guī)定和企業(yè)涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,再根據(jù)這些進(jìn)行稅負(fù)預(yù)算測試,找到一個(gè)平衡結(jié)合點(diǎn)。財(cái)務(wù)方面,要盡快熟悉增值稅的核算辦法,弄清自己的企業(yè)稅負(fù)增長原因,再從原因上入手思考解決辦法。例如,不少物流大企業(yè)兼有物流輔助業(yè)務(wù),在業(yè)務(wù)流程上實(shí)行總包服務(wù)或一條龍服務(wù)。而物流輔助業(yè)務(wù)增值稅稅率為6%,較物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)的稅率低近一半,如果企業(yè)將兩個(gè)業(yè)務(wù)混為一體,那么在核算稅收時(shí)將按照最高稅率計(jì)征,這樣無疑就“冤枉”多納稅了。

 

  同時(shí),實(shí)施“營改增”后,物流企業(yè)做好“5個(gè)規(guī)劃”也是非常重要的。一是做好企業(yè)經(jīng)營模式規(guī)劃,以減輕總體稅負(fù)為目標(biāo),針對不同稅率進(jìn)行專業(yè)化分工,實(shí)現(xiàn)主輔分流;二是做好價(jià)格規(guī)劃,以前執(zhí)行營業(yè)稅是含稅計(jì)征,現(xiàn)在實(shí)施增值稅后則是不含稅核算計(jì)征,應(yīng)以企業(yè)利潤為目標(biāo),重新制定新的價(jià)格體系;三是做好采購對象規(guī)劃,實(shí)施增值稅后企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,抵扣稅款的多少決定了物流企業(yè)增值稅稅負(fù)的大小,那么在采購時(shí)就要盡量尋找能夠開抵扣增值稅發(fā)票的合作伙伴;四是做好客戶選擇規(guī)劃,“營改增”促進(jìn)了社會的專業(yè)化分工,原來選擇“大而全”或“小而全”的企業(yè),更愿意選擇采購更專業(yè)的物流企業(yè)服務(wù),這對物流企業(yè)一般納稅人是一大市場競爭優(yōu)勢;五是做好裝備升級規(guī)劃,由于人工費(fèi)不能抵扣,企業(yè)要提升軟硬件的現(xiàn)代化,采購先進(jìn)物流設(shè)備不僅有利于提升市場競爭力及盈利能力,同時(shí)減少了人力成本,采購的機(jī)械設(shè)備還可以抵扣,從一定程度上可以減少企業(yè)的稅負(fù)。

 

  成都市物流辦主任陳仲維認(rèn)為,不少物流企業(yè)內(nèi)部管理太粗放,企業(yè)內(nèi)控不完善,很多環(huán)節(jié)沒有明確的合同和管理方式,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅難以抵扣,這也是造成物流企業(yè)稅負(fù)增加的一個(gè)原因。因此,物流企業(yè)要完善內(nèi)部管理,規(guī)范業(yè)務(wù)流程。


  一位“打望”


  的老總

 

  李卓恒是成都市流航物流貨運(yùn)有限公司總經(jīng)理,最近忙于“打望”——觀望業(yè)內(nèi)競爭者的動作,期盼稅收優(yōu)惠政策出臺。“營改增”后,他的物流公司較以前稅負(fù)增長大約三成。在他看來,“營改增”稅收改革可以避免重復(fù)征稅,其改革方向?qū)ζ髽I(yè)是利好的,但是物流企業(yè)的經(jīng)營成本大,人力成本和路橋費(fèi)占據(jù)經(jīng)營成本大約六成,這部分費(fèi)用無法抵扣,也就造成了稅收成本的增加。

 

  聲音>>>


  不降反增只是短暫“陣痛”


  過渡性優(yōu)惠政策正在爭取

 

  省國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,“營改增”將帶來四大利好:有利于完善稅制,消除重復(fù)征稅;有利于社會專業(yè)化分工,促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合;有利于降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力;有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu),促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。從國際發(fā)展趨勢看,增值稅是未來發(fā)展的趨勢,目前絕大多數(shù)國家已全面實(shí)施增值稅。

 

  “營改增”后,交通運(yùn)輸業(yè)部分企業(yè)的稅負(fù)不降反增,只是短暫的“陣痛”。“目前,增值稅抵扣鏈還不完善,是造成稅制改革中一些企業(yè)稅負(fù)壓力增大的主要原因。”采訪中,眾多稅務(wù)專家均表示,按照規(guī)劃,我國最快有望在“十二五”期間完成“營改增”,全面實(shí)施增值稅后,能抵扣的范圍就非常廣了,屆時(shí)企業(yè)稅負(fù)下降將會得到明顯體現(xiàn)。

 

  針對試點(diǎn)過程中部分物流企業(yè)稅負(fù)增加的情況,上海、北京等地均出臺了財(cái)政補(bǔ)貼的過渡性政策。對此,成都市物流協(xié)會秘書長何磊表示,協(xié)會已著手展開“營改增”后對物流業(yè)的影響調(diào)研,并將調(diào)研情況向相關(guān)部門反映,積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門為企業(yè)爭取有關(guān)過渡性優(yōu)惠政策。

 

  “‘營改增’對物流企業(yè)來說,既是一次挑戰(zhàn),也是一次重大的機(jī)遇。”何磊表示,這并不是僅靠財(cái)務(wù)人員就能夠解決的事情,公司上下都需要理解“營改增”的內(nèi)涵,熟悉增值稅政策,清楚業(yè)務(wù)流程并規(guī)范內(nèi)部管理,“只要理清進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng),規(guī)范業(yè)務(wù)流程和管理,物流企業(yè)的稅負(fù)不一定就會增加。”

 

  何磊稱,由于存量資產(chǎn)不能抵扣,加之路橋費(fèi)等成本不能抵扣,“營改增”初期,物流企業(yè)一般納稅人稅負(fù)會有短暫“陣痛”,但是隨著時(shí)間推移物流企業(yè)享受到的利好將會越來越明顯。從長遠(yuǎn)來看,“營改增”有利于成都物流企業(yè)朝專業(yè)化、大型化發(fā)展,促進(jìn)物流企業(yè)做大做強(qiáng)。

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